종합소득세 신고(2) : 추계신고, 간편장부, 복식부기, 기장 혜택

 

추계신고

추계신고란 장부와 증빙이 미비해 정확한 소득금액을 계산하기 어려운 사업자가 경비율제도를 이용해 경비를 경비율에 따라 추정하여 신고하는 방식입니다.

 

추계신고를 할 때는 사업에 소요된 경비 계산을 장부와 증빙에 따라 계산하지 않고 단순경비율, 기준경비율 등 비율에 따라 추정합니다.

 

어제 단순경비율과 기준경비율에 대해 알아보았는데요, 단순경비율과 기준경비율이 궁금하신 분들은 아래 글을 참고해 주세요.

종합소득세 신고 : 단순 경비율, 기준 경비율, 장단점

 

 

 

 

기장신고

모든 사업자가 추계신고가 가능할까? 그것은 아닙니다. 기장 의무가 있는 사업자들이 있습니다.

 

직전연도 업종별 수입금액으로 기장의무 여부를 판단하는데요, 수입금액에 따라 복식부기>간편 장부> 기준경비율> 단순경비율이 적용됩니다.

 

기장의무 구분표

뿐만 아니라 전문직 사업자는 직전연도 수입 금액에 상관없이 복식부기 의무자입니다.

 

이 구분표에서 복식부기, 간평장부 대상자에 해당하는 사업자는 복식부기 또는 간편 장부를 통해 기장신고를 해야 합니다.

복식부기, 간편 장부

 

복식부기

복식부기란 자산과 자본의 변동증감을 대변과 차변이라는 두 변을 이용해 이중으로 기록해 계산하는 방법을 말합니다. 현금의 입출만을 기록하는 단식부기와 달리 현금입출의 원인과 외상거래도 기록하는 기록법으로, 거래가 발생하여 계정에 기록할 때 상호 대응되도록 두 항목을 동시에 기입해서 차변과 대변의 금액이 항상 같도록 유지해야 합니다.

 

복식부기 의무자의 경우, 복식부기도 그렇고 매출도 크기 때문에 전문가를 통해 작성 및 종합소득세 신고를 하는 것이 좋다고 생각합니다.

 

간편장부

간편 장부는 가계부와 비슷하게 단식부기에 의한 장부를 뜻합니다. 수입과 비용만 작성하면 되기 때문에 회계지식이 없는 사람도 간편하게 작성할 수 있는 방식이죠.

 

국세청 홈택스 홈페이지에 무료로 배포하는 간편장부 프로그램 및 엑셀 파일이 있습니다. 수입, 지출 항목이 많지 않은 경우 해당 프로그램이나 파일을 이용해 장부를 작성할 수 있습니다.

간편 장부 혜택

개인사업자가 간편 장부를 작성하면 혜택이 있는데요, 적자가 발생했을 때 10년간 소득금액에서 공제할 수 있다는 절세 혜택이 있습니다. 

 

뿐만 아니라 감가상각비, 대손충당금 및 퇴직급여충당금 등을 필요경비로 인정받을 수도 있습니다.

 

마지막으로 간편 장부대상자가 복식부기로 기장/신고하는 경우, 기장세액공제 20%를 받을 수 있어 이 또한 소득세 부담을 20% 줄여 절세효과를 볼 수 있습니다. 즉 간편장부를 통한 기장신고 혜택은 아래와 같이 세 가지로 정리할 수 있습니다.

 

간편장부 기장신고 혜택

• 결손금 공제
• 감가상각비, 대손충당금 등 필요경비 인정
• 기장세액 공제

 

간편장부 대상자라 하더라도 기준경비율을 적용해 추계신고를 하거나 복식부기로 신고할 수도 있는데요, 단순경비율 추계신고는 불가능하니 이 점 꼭 유의하셔야 합니다. 모르고 단순경비율로 추계신고를 하면 엄청난 세금과 건강보험료 폭탄을 받게 되실 수도 있습니다.